La prevenzione delle frodi aziendali è diventato un tema importante da quando l'approvazione negli USA del Sarbanes-Oxley Act del 2012 ha imposto nuovi obblighi alle aziende. Lo scopo della normativa era quello di ristabilire la fiducia dell'opinione pubblica dopo che gravi scandali aziendali come quello di Enron l'avevano compromessa. La normativa contenuta nella Section 404 del Sarbanes-Oxley Act obbliga le società a dotarsi di un sistema di audit interno. Lo scopo è quello di garantire una sistematica azione preventiva delle frodi aziendali in modo da incrementare la fiducia degli investitori. Le metodologie di prevenzione delle frodi sono diventate molto importanti anche nelle aziende al di fuori degli Stati Uniti parallelamente all'affermarsi delle funzioni di audit interno.